Impuestos al importar oro en Suiza
- 10 minutos de lectura
Índice
Importación de oro en Suiza: libre de impuestos por lo general
Por lo general, los interesados en introducir oro bancario en Suiza no tienen que pagar impuestos de importación. El oro que cumple con los requisitos habituales de la Oficina Federal de Aduanas y Seguridad Fronteriza (BAZG) puede introducirse en el país al igual que el dinero en efectivo, sin abonar tasas.
Nota: este artículo no pretende ser una guía exhaustiva; no pretende servir de asesoramiento jurídico en este sentido, ya que solo tiene un carácter orientativo. Se recomienda consultar a un abogado de su elección para obtener información más precisa, así como para estar al tanto de las indicaciones de las aduanas regionales, de la Oficina Federal de Aduanas y Seguridad Fronteriza (BAZG) o del Departamento Federal de Finanzas.
Los lingotes de oro están exentos de impuestos, tanto fundidos como troquelados, siempre que presenten una pureza estampada mínima de 995/1000. Además, deben llevar el sello del fabricante, el cual ha de estar registrado en Suiza o en la London Bullion Market Association (LBMA).
En la siguiente lista encontrará monedas de inversión reconocidas que también están exentas de impuestos en Suiza:
| Moneda de oro | País | Finura | Primera acuñación | Tamaños disponibles (peso fino) | Trivia |
|---|---|---|---|---|---|
|
American Eagle |
US
|
916,7
|
1986
|
1, 1/2, 1/4, 1/10 oz
|
|
|
Aus. Kangaroo
|
AU |
999,9
|
1986
|
10, 2, 1, 1/2, 1/4, 1/10, 1/20 oz y 1 kg
|
La moneda más grande del mundo es el canguro australiano, que se fabricó en 2011 y pesa alrededor de 1 tonelada. |
|
Aus. Koala
|
AU
|
999,9
|
2007
|
2, 1, 1/2, 1/4, 1/10, 1/25 oz
|
|
|
Britannia
|
GB
|
999,9 (bis 2012 917,0)
|
1987
|
5, 1, 1/2, 1/4, 1/10, 1/20 oz
|
|
|
China Panda
|
CN
|
999,0
|
1982
|
1, 1/2, 1/4, 1/10, 1/20 oz y 1, 3, 8, 15, 30 g
|
|
|
CH
|
900,0
|
1897
|
2,903 g, 5,807 g , 29,032 g |
|
|
|
CH
|
900,0
|
1883
|
5,807 g
|
|
|
|
ZA
|
916,6
|
1967
|
50, 5, 1, 1/2, 1/4, 1/10, 1/20, 1/50 oz
|
|
|
|
Libertad
|
MX
|
999,0
|
1981
|
1981
1, 1/2, 1/4, 1/10, 1/20 oz
|
|
|
Lunar Serie I, II
|
AU
|
999,9
|
1996
|
10, 2, 1, 1/2, 1/4, 1/10, 1/20 oz y 10kg, 1 kg
|
|
|
Maple Leaf
|
CA
|
999,9 (bis 1981 999,0)
|
1979
|
1, 1/2, 1/4, 1/10, 1/15, 1/20 oz
|
En 2007 se fabricaron 5 piezas de la Gran Hoja de Arce de 100 kg. Una de ellas fue robada posteriormente del Bodemuseum de Alemania. |
|
Sovereign
|
UK
|
916,7
|
1817
|
36,61 g, 14,64 g, 7,322381 g, 3,661 g
|
|
|
Wiener Philharmoniker
|
AT |
999,9
|
1989
|
1, 1/2, 1/4, 1/10, 1/25 oz |
La Big Phil es una versión de 31,103 kg de la Philharmonic producida en 2004. |
© luzitanija - stock.adobe.com
A diferencia de los países de la Unión Europea (UE), las siguientes monedas no están exentas de impuestos en Suiza, ya que se trata de reediciones de los originales históricos:
- Austria: moneda reacuñada de 1 ducado (fechada en 1915 y la emisión errónea de 1951)
- Austria: moneda reacuñada de 4 ducados (fechada en 1915 y la emisión errónea de 1951)
- Austria: moneda reacuñada de 10 coronas (fechada en 1912)
- Austria: moneda reacuñada de 20 coronas (fechada en 1915)
- Austria: moneda reacuñada de 100 coronas (fechada en 1915)
Encontrará más detalles y explicaciones sobre la importación y las excepciones en los apartados siguientes.
Impuesto de importación para el oro procedente del extranjero. Exención de la obligación del IVA
Los inversores europeos que deseen trasladar su oro de inversión u otros valores a Suiza para almacenarlos, deben pagar el impuesto de importación aplicable en Suiza al introducirlo en el país. El denominado impuesto de importación se basa en los mismos principios que el impuesto sobre el valor añadido, que debe pagarse sobre el precio neto de cada bien. Si bien la compra de oro en el propio país suele estar exenta de IVA, esta exención deja de aplicarse al cruzar la frontera. Afortunadamente, existen amplias exenciones del IVA suizo (MWST) para el oro de inversión.
La regulación del impuesto sobre el valor añadido (IVA) está recogida en las respectivas leyes del IVA de cada país. En Suiza se introdujo en 1995 para todos los bienes. Sin embargo, según el artículo 107 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (MWSTG), el Consejo Federal puede dictar disposiciones diferentes. Así, mediante la Ordenanza del IVA vigente entre 1995 y 2025 se establecieron, entre otras medidas, amplias excepciones a la obligación de pagar el IVA que afectan a la compra de oro de inversión.Desde el 1 de enero de 2025, el oro de inversión está exento de IVA conforme al artículo 23 de la Ley del IVA (MWSTG), apartado 12, letras a-b. En este caso, el texto de la ordenanza se incorporó a la ley de forma prácticamente idéntica.
© vladk213 - stock.adobe.com
Las excepciones al impuesto sobre el valor añadido
La exención fiscal afecta principalmente a las transacciones de monedas de oro acuñadas por el Estado con los números arancelarios 7118.9010, 9705.3100 y 9705.3900 (véase el significado en el apartado siguiente), así como a los lingotes de oro. En consecuencia, los lingotes deben tener una pureza mínima de 995/1000, indicar el grado de pureza y mostrar el sello abreviado de un fundidor-ensayador reconocido (véase el capítulo más abajo).
Además, el oro en forma de gránulos (granulado) también queda exento del impuesto, siempre que tenga una pureza de 995/1000. Debe ser pesado, envasado y sellado por un fundidor-verificador reconocido. Asimismo, el artículo 23 regula otras formas de oro, como el oro en bruto o semielaborado destinado a la fabricación industrial, aunque estos formatos resultan menos relevante para compradores particulares. Esto incluye también aleaciones compuestas por dos o más partes de oro; si contienen platino, el oro debe ser el componente predominante.
La Ley del IVA y su Ordenanza se complementan con la Directriz R-69-02, que regula las exenciones fiscales en la importación. Esta directriz incluye disposiciones ejecutivas de la Oficina Federal de Aduanas y Seguridad Fronteriza (BAZG, antes Administración Federal de Aduanas, EZV) y tiene como objetivo asegurar una aplicación uniforme de la normativa del IVA.
¿Qué significan las partidas arancelarias 7118.9010 y 9705.?
El artículo 23 de la Ley del IVA (MWSTG) contiene números arancelarios que pretenden delimitar claramente la definición de monedas de oro. Así, el número arancelario 7118.9010 simplemente indica que los productos son monedas de oro. En cambio, los números arancelarios 9705.3100 y 9705.3900 se refieren a: “colecciones o piezas de colección (…) de (…) valor numismático”. El primero hace referencia específicamente a piezas con más de 100 años de antigüedad. Esta explicación generó confusión con frecuencia en el pasado, ya que el artículo 44 de la Ordenanza del IVA (MWSTV), equivalente al artículo 23 de la actual MWSTG, no ofrece una definición oficial del término «acuñado por el Estado». Entre otras consecuencias, esto dio lugar a un litigio sobre el estatus del ducado de oro austriaco.
- Véase al respecto la sentencia 2C 159/2019 del Tribunal Federal del 23 de julio de 2019.
A raíz de ello, la Administración Federal de Aduanas de Suiza incorporó la siguiente aclaración del Tribunal Federal en su directriz:
Se entenderá por monedas de oro acuñadas por el Estado, según el art. 44, párr. 1, letra a, de la MWSTV, una pieza de oro cuyo peso y pureza están garantizados mediante acuñación estatal, y que esté destinada o haya estado destinada a la circulación monetaria. En este sentido, no se consideran monedas las reproducciones posteriores.
En consecuencia, solo se consideran acuñadas por el Estado los ducados históricos entre los años 1872 a 1915, que hoy se comercializan principalmente como piezas de colección. Quedan excluidas las reproducciones posteriores disponibles desde 1961, que la Münze Österreich produce para el mercado de inversión siguiendo el último año de acuñación 1915. Cabe destacar que la Casa de Moneda de Viena también acuñó en su momento monedas de curso legal, y tanto entonces como ahora opera bajo funciones oficiales del Estado.
© Digipic - stock.adobe.com
¿Por qué los lingotes y el oro en gránulos necesitan un sello reconocido?
Para que los lingotes de oro sean considerados exentos de IVA, deben llevar el sello de un fundidor-verificador autorizado. Así lo establece la Oficina Federal de Aduanas y Seguridad Fronteriza (BAZG) en su documento: “Reglamento sobre el fundido y verificación de metales preciosos”.
Las determinaciones de pureza de productos fundidos realizadas en el extranjero solo se reconocen en Suiza si provienen de un fundidor-verificador autorizado. Las listas correspondientes están disponibles en internet:
Esto significa que los lingotes de oro incluidos en la “Good Delivery List” oficial y actualizada constantemente de la London Bullion Market Association (LBMA) se consideran libres de impuestos a la importación.
La importancia de los sellos de los fundidores-verificadores autorizados quedó clara en una sentencia del Tribunal Federal del 1 de noviembre de 2013. El caso trataba sobre la importación de lingotes de oro a Suiza por parte de un ciudadano chino. Aunque los lingotes tenían los datos de pureza necesarios, carecían del sello obligatorio. Al utilizar el viajero el carril verde de “No declarar”, los lingotes fueron sujetos a impuestos de importación debido a la ausencia del sello y fueron incautados durante un control. El Tribunal Federal confirmó esta actuación en la sentencia 2C 518/2013.
¿Siguen estando libres de impuestos los lingotes antiguos sin certificado vigente del fabricante?
También están exentos del impuesto de importación los lingotes antiguos que fueron producidos por fabricantes certificados por la LBMA en su momento, aunque hoy ya no cuenten con un certificado vigente. Lo determinante es que los lingotes se fabricaran cuando el certificado LBMA aún era válido. En caso de duda, el importador debe demostrar que el fabricante estaba certificado en la fecha de producción. Esto puede resultar complicado, ya que los lingotes de inversión comunes no suelen llevar grabada la fecha de fabricación ni el año de acuñación. Sin embargo, esta información suele figurar en el certificado que acompaña al lingote.
Es más sencillo demostrarlo en los lingotes Good Delivery de 1000 onzas de plata o 400 onzas de oro, ya que la LBMA exige que la fecha de acuñación aparezca grabada en la superficie. Esta obligación no existe para lingotes de otros tamaños.
Los fabricantes exentos actualmente del impuesto de importación figuran en la “current list” de la LBMA. Esta regulación también se recoge en la directriz R-69-02 del BAZG sobre exenciones fiscales, en el apartado 21.3. Por lo tanto, los lingotes producidos por un fabricante que solo aparece en la “former list” de la LBMA no están automáticamente exentos y, en principio, deben tributar hasta que se presenten las pruebas necesarias.
- Consejo: al importar lingotes antiguos, los viajeros deben llevar consigo toda la documentación que acredite que la mercancía fue fabricada con certificado. Como alternativa, se recomienda introducir únicamente lingotes nuevos de fabricantes que cuenten con certificación LBMA vigente.
Comprar oro sin IVA
Los ahorradores que deseen almacenar su oro de inversión en Suiza tienen la posibilidad de adquirir monedas de oro o lingotes de oro directamente a través de un distribuidor especializado en Suiza. Como se indicó al principio, la compra de oro con fines de inversión está exenta del IVA, lo que permite aprovechar al máximo el capital disponible.
En lugar de exportarlo a su país de origen, el metal precioso permanece en Suiza y se guarda en una caja de seguridad o mediante almacenamiento segregado. Por ejemplo, en Swiss Gold Safe. De este modo, no es necesario preocuparse por los trámites de importación y se puede comprar oro sin pagar IVA. El tipo de oro de inversión más adecuado para este propósito y otros datos relevantes se encuentran en nuestro artículo «Comprar oro a modo de inversión.»
FAQ – Importación de oro en Suiza
La importación de oro de inversión en Suiza no está limitada. No obstante, según los artículos 21 y 24 de la Ley de Aduanas, los viajeros deben presentar el oro de inversión ante la aduana y declararlo, como ocurre con cualquier otra mercancía. La declaración puede realizarse verbalmente. Como no se aplican impuestos ni aranceles, por lo general tampoco se reciben recibos ni confirmaciones de la declaración.
No, siempre que se trate de lo que se conoce como oro de inversión, no se aplica, por lo general, el impuesto de importación. Esto afecta principalmente a lingotes de oro con un contenido mínimo de 995/1000 y a ciertas monedas bullion acuñadas por el Estado.
Están exentos:
- Lingotes de oro (fundidos o troquelados) con contenido ≥ 995/1000 y sello de un verificador reconocido
- Determinadas monedas de oro acuñadas por el Estado (ver más abajo)
Ejemplos:
- Maple Leaf (Canadá)
- Krügerrand (Sudáfrica)
- Britannia (Reino Unido)
- China Panda
- Wiener Philharmoniker (Austria)
- Serie Lunar, Birds of Paradise (Australia)
- Goldvreneli, Helvetia (Suiza)
No están exentas: las reacuñaciones de monedas históricas como, por ejemplo:
- Dúcatos austriacos (p. ej., año 1915)
- Reacuñaciones de 10, 20 y 100 coronas
- Contenido mínimo de oro: 995/1000
- Sello claramente legible de un verificador/fundidor reconocido
- Verificador/fundidor incluido en la lista de la Oficina Federal de Aduanas y Seguridad Fronteriza (BAZG) o en la “Good Delivery List” de la LBMA
También pueden estar exentos de impuestos si se puede demostrar que provienen de un fabricante certificado por la LBMA en el momento de su producción (ver LBMA former list). El importador debe aportar la prueba correspondiente.
Sí, el oro de inversión debe declararse al llegar, como cualquier otro bien. La declaración también puede realizarse verbalmente y directamente en el lugar.
Los metales preciosos se consideran medios de pago en efectivo y están exentos de declaración hasta un valor de 10.000 € en la UE. Los valores superiores deben declararse ante la aduana correspondiente en el momento de la exportación. Dependiendo del país, como por ejemplo Italia, pueden aplicarse otras normativas adicionales.
- 7118.9010: monedas de oro
- 9705.0000: monedas de colección con valor numismático
Solo se consideran exentas las monedas acuñadas por el Estado – Las reacuñaciones no están exentas.
Sí. La compra de oro de inversión en Suiza (por ejemplo, en Echtgeld AG) está exenta de IVA, por lo que resulta ideal para inversores que desean almacenar su oro directamente en el país.
Si, por ejemplo, faltan los sellos requeridos, el oro puede considerarse sujeto a impuestos e incluso ser confiscado. Esto ha sido confirmado por el Tribunal Federal (sentencia 2C_518/2013).
Las joyas y medallas no se consideran oro de inversión y están sujetas al impuesto de importación.